Ieder kwartaal publiceert het Ministerie van Financiën een overzicht van belastingverdragen. De versie met de stand van zaken per 1 januari 2018 is uit. In 2017 is alleen het wijzigingsprotocol van het verdrag met Indonesië in werking getreden. Het wijzigingsprotocol is vooral van belang voor de bronheffing op interest en dividend.

Bron: rijksoverheid.nl, 2 januari 2018

Aan belanghebbende, inwoonster van België, is een negatieve voorlopige aanslag opgelegd naar aanleiding van een verzoek om uitbetaling van de algemene heffingskorting. Er blijkt geen recht te bestaan op de algemene heffingskorting en de inspecteur zet dat recht middels een aanslag. Dat had de inspecteur met een art. 15 AWR-beschikking moeten doen. De aanslag wordt van rechtswege omgezet in een art. 15 AWR-beschikking, zodat de aanslag ‘terecht’ is.

Bron: Gerechtshof Den Haag, 19 december 2017, ECLI:NL:GHDHA:2017:3800

Belanghebbende heeft giften gedaan aan Nederlandse algemeen nut beogende instellingen (ANBI). Ze heeft ook giften gedaan soortgelijke buitenlandse instellingen. De giften aan de buitenlandse instellingen zijn niet aftrekbaar, omdat deze instellingen niet aangemerkt zijn als een ANBI.

Bron: Rechtbank Den Haag, 11 september 2017, ECLI:NL:RBDHA:2017:10443

Het Belgische wetsvoorstel om met ingang van 1 januari 2017 de Nederlandse AOW volledig te gaan belasten tegen het Belgische progressieve tarief is tijdig bekrachtigd door de Belgische Koning.

Bron: Federale overheidsdienst financiën, 25 december 2017

De inkomensgrens voor de toepassing van de 30%-regeling in 2018 wordt 37.296. Is de werknemer nog geen 30 jaar, dan wordt de inkomensgrens 28.350.

Bron: Belastingdienst, Nieuwsbrief Loonheffingen 2018

De Nederlandse fiscus vindt dat België ten onrechte pensioenen die een Nederlandse bron zijn in de heffing betrekt bij inwoners van België. Nederland baseert zich daarbij op Belgische rechtspraak. Op grond van het belastingverdrag heeft Nederland dan het heffingsrecht. De Nederlandse Belastingdienst heeft 4000 inwoners van België laten weten dat men vanaf 1 januari 2018 in Nederland belasting moet betalen.

Bron: Het Belang van Limburg, 28 december 2017

Een betaaldvoetbalorganisatie heeft een voetballer getransfereerd naar het buitenland. Van de transfersom is 10% betaald aan de voetballer. Op het doorbetaalde deel is de pseudo-eindheffing excessieve vertrekvergoedingen van toepassing.

Bron: Gerechtshof Den Haag, 19 december 2017, ECLI:NL:GHDHA:2017:3602

De boordeling of aan het 150-kilometercriterium is voldaan voor de toepassing van de 30%-regeling staat los van de toets of sprake is van schaarse specifieke deskundigheid. Voor het 150km-criterium is beslissend de datum van tewerkstelling. Voor de specifieke deskundigheid is relevant de datum totstandkoming van de arbeidsovereenkomst.

Bron: Gerechtshof Den Haag, 19 december 2017, ECLI:NL:GHDHA:2017:3606

In deze verwijzinguitspraak beslist Hof Den Haag dat X, als inwoner van Spanje, in Nederland pro rata recht heeft op hypotheekrenteaftrek voor zijn Spaanse woning. Bij de berekening mag Nederland geen rekening met het progressievoorbehoud. Nederland hoeft de aftrek maar pro rata te verlenen omdat Zwitserland ook een tegemoetkoming voor de hypotheekrente kent.

Bron: Gerechtshof Den Haag, 5 december 2017, ECLI:NL:GHDHA:2017:3582

Belgie heeft de fiscale behandeling van de afkoop van pensioen eigen beheer beschreven in een circulaire. België zal de korting effectief belasten. Onduidelijk blijft voorlopig nog hoe de omzetting van het pensioen in eigen beheer in een oudedagsverplichting fiscaal behandeld wordt in België.

Bron: FOD Financiën, 21 december 2017