Auteur: Valérie Ramaekers, Manager bij het Grensarbeiderscentrum van EY Eindhoven (valerie.ramaekers@nl.ey.com).

Dit artikel beschrijft de inkomstenbelasting- en sociale zekerheidspositie van de grensganger van België naar Nederland. Ik belicht vanuit praktisch oogpunt de fiscale inwoner van België die werkzaam is voor een Nederlandse werkgever. De grensganger van Nederland naar België komt aan bod in de volgende editie van dit vakblad.

Auteur: Edwin van Overmeire, werkzaam als fiscalist/vennoot bij Bolwerk 7 Fiscale & financiële dienstverlening te Terneuzen en tevens Lid Raadgevende Commissie Grensoverschrijdend Werken & Ondernemen (evanovermeire@bolwerk7.nl)

In de nieuwe campagne is het Zwitserleven Gevoel een trip vol onverwachte belevingen en blijkt het gevoel bereikbaarder dan ooit. Voor de inwoner van België met een pensioen uit een Nederlandse bron lijkt het Zwitserleven gevoel sinds eind 2017 echter verder weg dan ooit. De dreiging van een dubbele belastingheffing lijkt een onbezorgde oude dag in de weg te staan.

Auteur: Ayda Naser Zadeh, Consultant tax, People Advisory Services bij Ernst & Young Belastingadviseurs LLP te Amsterdam (ayda.naser.zadeh@nl.ey.com)

Het verschaffen van risicodragend kapitaal door investeerders ten behoeve van de aan- en verkoop van bedrijven is al geruime tijd een bron van discussie. Daarom heeft de Belastingdienst hierover onlangs een rapport uitgebracht, waarin het probeert ‘private equity te ontsluieren en een koppeling te maken met fiscale aspecten’. Lukt het om hiermee eindelijk duidelijkheid te creëren rondom dit complexe economische fenomeen?

Een vennootschap was zowel voor de nationale wetgeving van Singapore als die van Nederland inwoner. Voor de verdragstoepassing is de vennootschap inwoner van Nederland en niet van Singapore, omdat de vennootschap feitelijk werd geleid en gestuurd vanuit Nederland.

Bron: Hoge Raad, 19 januari 2018, ECLI:NL:HR:2018:47

Voor de toets of is voldaan aan het 150-kilometer-criterium voor de toepassing van de 30%-vergoedingsregeling is het moment van tewerkstelling het toetsmoment. Voor de toets of sprake is van schaarse specifieke deskundigheid is relevant het moment van aangaan van de dienstbetrekking.

Bron: Gerechtshof Den Haag, 19-12-2017, ECLI:NL:GHDHA:2017:3606

Zowel in het Nederlandse als in het Belgische parlement zijn vragen gesteld door respectievelijk Omtzigt en Terwingen over de mogelijke dubbele belastingheffing over pensioenen van inwoners van België. Naast enkele fiscaal-techische vragen wordt ook gevraagd of de Belgische en Nederlandse autoriteiten over dit onderwerp aan het overleggen zijn.

Bron: Tweede Kamer.nl, 19 januari 2018

Vanaf 1 januari 2019 hebben niet-inwoners van Nederland geen recht meer op de meeste belastingdelen van de heffingskortingen bij de inhouding loonheffing. Als in de inkomstenbelasting wel recht bestaat bijvoorbeeld voor kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen en inwoners van België op grond van het belastingverdrag, kan een voorlopige aanslag uitkomst bieden. De staatssecretaris heeft Kamervragen hierover beantwoord.

Bron: Staatssecretaris van Financiën, 19 januari 2018

Op verzoek van leden van de Tweede Kamer heeft het Ministerie van Financiën én het Ministerie van Sociale Zaken een jaarplanning 2018 gemaakt van de stukken, wetsvoorstellen, brieven, rapportages en dergelijke, die men voornemens is naar de Kamer te sturen. Onder andere worden nieuwe belastingverdragen aangekondigd met Spanje en Ierland.

Bron: Rijksoverheid.nl, 18 januari 2018

Als geen belastingverdrag van toepassing is, kan recht bestaan op een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting als een werknemer langer dan drie aaneengesloten maanden arbeid heeft verricht in niet-verdragslanden. De periode van vakantieverlof die voor de toerekening aan de periode van drie maanden in aanmerking moet worden genomen, wordt beoordeeld over de gehele periode van uitzending naar de niet-verdragslanden.

Bron: Conclusie A-G Niessen, 7 december 2017, nr. 17/02487

Een inwoner van Duitsland maakt gebruik van het keuzerecht en claimt een giftenaftrek in Nederland. Hij voldoet niet aan het 90%-criterium en daarom hoeft Nederland geen fiscale faciliteiten te verlenen voor de giften. Het inkomen in Duitsland is hoog genoeg om daar faciliteiten te krijgen. Er bestaat ook geen recht op een pro-rata aftrek, voor het deel van het inkomen dat wel belast is in Nederland.

Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 19 december 2017, ECLI:NL:GHARL:2017:11199