In de geactualiseerde toelichting is onder meer opgenomen dat het vervallen van kleine pensioenen niet toegestaan is na emigratie naar een EU-lidstaat, mits de verhuizing gemeld is.

Bron: Pensioenfederatie, februari 2020

Auteur: Bastiaan Didden, werkzaam bij de Belastingdienst, kantoor Buitenland en tevens verbonden aan het Institute for Transnational and Euregional cross border cooperation and Mobility (ITEM) van Maastricht University. Dit artikel is op persoonlijke titel geschreven.

Het vakgebied ‘pensioen’ is volop in beweging. Niet alleen op nationaal niveau, denk aan de concrete plannen voor de herziening van het Nederlandse pensioenstelsel, maar ook op Europees niveau is van ‘stilte’ geen sprake. In dit kader kan het PEPP niet onvermeld blijven, het Pan-Europees Persoonlijk Pensioenproduct, waarvan de regulerende verordening op 14 augustus 2019 in werking is getreden.(1) Zoals het er nu naar uitziet, is het de verwachting dat de eerste pensioenproducten met het ‘PEPP label’ rond 2022 op de Europese markt worden aangeboden. Met het PEPP wordt onder meer beoogd dat een deelnemer aan een PEPP daaraan kan blijven deelnemen in het geval hij zich in een andere lidstaat gaat vestigen.(2)

Inhakend op de actualiteit wordt in dit overzichtsartikel ingegaan op een aantal relevante, recente ontwikkelingen ten aanzien van grensoverschrijdend pensioen. Zo zal achtereenvolgens aandacht worden besteed aan de vervolgstappen wat betreft de doorontwikkeling van een Europees Pensioenregister en de actualiteiten op het terrein van internationale waardeoverdracht. Tot slot is er ook oog voor de nabije toekomst: wat staat voor 2020 op stapel? Aan de hand van een bespreking van de planningsbrief voor 2020 van het Ministerie van Financiën zal deze vraag worden beantwoord.

Auteur: Mr K.A. van Heerewaarden, Tax manager Belgiëdesk bij Van Oers International te Breda (k.vheerewaarden@vanoers.nl)

Op de valreep (wederom) heeft de Belgische fiscus dan toch een nieuwe circulaire uitgebracht betreffende Nederlandse pensioenen in eigen beheer (PEB). Deze circulaire vervangt de eerdere circulaire uit 2017. Hierna ga ik in op de (nieuwe) standpunten in de circulaire, waarbij ik tevens kort de afwijkende visies in de praktijk bespreek.

Auteurs: mr. S.P.M. Kramer en mr. drs. P.J.T. Mertens, respectievelijk Promovendus bij Expertisecentrum ITEM / Institute for Transnational and Euregional Cross Border Cooperation and Mobility en het Maastricht Centre for Taxation, Maastricht University en Wetenschappelijk coördinator bij Expertisecentrum ITEM

Op 20 september jl. heeft minister Koolmees van Sociale Zaken en Werkgelegenheid Kamervragen beantwoord over het inkomensgat voor Belgische grensarbeiders door de verschillen in pensioenleeftijden tussen lidstaten. Eerder heeft ITEM in dit Vakblad(1) deze problematiek behandeld. Een week later bracht staatssecretaris Snel van Financiën de eerder toegezegde Rapportage fiscale knelpunten grensarbeiders 2019 (hierna: Rapportage) naar buiten.(2) In deze bijdrage wordt ingegaan op beide kamerstukken(3) en bijbehorende grensoverschrijdende problematieken. Daarbij beginnen we met de update over het inkomensgat, vervolgen we met een algemene beschrijving van de fiscale knelpunten, waarna de belangrijkste knelpunten nader worden toegelicht. Ook zal per ontwikkeling kort worden teruggegrepen op voorgaande ontwikkelingen en de praktische implicaties voor grensarbeiders. De onderliggende problemen voor de interne markt, zoals verschillen in pensioenleeftijden tussen lidstaten en de discoördinatie tussen belasting- en premieheffing, lopen als rode draad door deze reeks aan ontwikkelingen.

In antwoord op kamervragen wordt uitgelegd onder welke civiele en fiscale voorwaarden het mogelijk is om buitenlandse pensioenen over te dragen naar Nederland. Ook wordt uitgelegd wanneer de Nederlandse uitvoerder verplicht is mee te werken

Bron: Ministerie van SZW, 4 december 2019

Op 16 augustus 2018 maakte AON pensioenconsultants bekend het eigen pensioenfonds en dat van veel klanten te willen verhuizen naar België. AON is va deze voornemens afgestapt. De sentimenten en de vele wijzigingen in Nederland maken de verhuizing te lastig.

Bron: AMweb.nl, 29 november 2019

De Europese commissie vraagt Nederland de regelgeving aan te passen betreffende de internationale waardeoverdracht van pensioen. De zekerheidsstellingen die Nederland verlangt van de buitenlandse uitvoerder of werknemer acht de commissie in strijd met EU-recht. 

Bron: Europese Commissie, 27 november 2019

Op 18 oktober 2019 heeft België de circulaire over uitfaseren pensioen eigen beheer gepubliceerd. Kurt van Heerewaarden heeft de circulaire voor het vakblad Grensoverschrijdend op de pijnbank gelegd. Lees of u nog voor 1 januari 2020 iets moet doen. De voorpublicatie vindt u hier.

Volgens de Nederlandse fiscale en pensioenwetgeving is het mogelijk in Nederland pensioen op te bouwen als een werknemer werkt voor een Nederlandse en een buitenlands concernonderdeel. Door praktische problemen bij pensioenuitvoerders werken deze echter meestal niet mee.

Bron: Aegon, antwoord praktijkvraag, 18 november 2019

Voor in België wonende directeur-grootaandeelhouders wonen komt er geen langere termijn om het pensioen in eigen beheer om te zetten in een oudedagsverplichting. De mogelijkheid tot omzetting eindigt op 31 december 2019.

Bron: Ministerie van Financiën, 18 oktober 2019