X en Y zijn fiscale partners met een woning in Nederland. X wordt uitgezonden en heeft in het buitenland een hoofdverblijf, maar wordt geacht inwoner van Nederland te zijn gebleven. Ze kunnen gezamenlijk kiezen om de Nederlandse woning als hoofdverblijf aan te merken. 

Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 7 december 2023

Een Duitser die in Nederland woont betaalt premies voor een Duitse arbeidsongeschiktheidsverzekering. De verzekering is afgesloten na zijn immigratie. De premie is niet aftrekbaar. Er geen sprake van discriminatie.

Bron: Rechtbank Noord Nederland, 14 november 2023 ECLI:NL:RBNNE:2023:4616

Bij het doorschuiven van een vrij te stellen buitenlands inkomen naar een later belastingjaar is een beschikking van de inspecteur vereist over het jaar waarin het vrijgestelde inkomen, dat niet heeft geleid tot een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting, is vastgesteld.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 7 september 2023, ECLI:NL:RBZWB:2023:6330

Bij de behandeling Belastingplan 2024 zijn vragen beantwoord over de versobering 30%-regeling en de afschaffing van de partiële buitenlandse belastingplicht. Onder meer het overgangsrecht (term onderbreking) en de afbouw van het percentage worden toegelicht.

Bron: Eerste Kamer, Nota naar aanleiding van het verslag, 17 november 2023

Na Kamervragen over ‘high net worth individuals’ zijn overzichten gepubliceerd van landen met geen of laag inkomstenbelastingtarief, ruimhartige fiscale regelingen en specifieke regelingen voor immigranten, zoals expats.

Bron: Ministerie van Financiën, 20 oktober 2023

Y woont in Italië en is directeur-groot-aandeelhouden van een Nederlandse BV. Op zijn beloning is het arbeids- en het bestuurdersartikel van toepassing. Aan de bestuursactiviteiten wordt € 3000 toegerekend. Y is geen kwalificerende buitenlandse belastingplichtige.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 21 juni 2023, ECLI:NL:GHSHE:2023:2036

Twee pensionado’s krijgen geen toegang tot Nederlandse fiscale faciliteiten. Eén omdat hij in Duitsland belasting betaalt en faciliteiten in Duitsland kan krijgen en de ander omdat de belasting hoger zou zijn geweest als hij inwoner van Nederland zou zijn geweest.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 5 april 2023, ECLI:NL:GHSHE:2023:1099 en 1100

U en T zijn gehuwd en wonen in Duitsland. U is een kwalificerend buitenlands belastingplichtige. U krijgt alleen voor haar deel aftrek van de hypotheekrente. U bewijst niet dat T ook een kwalificerend buitenlands belastingplichtige is.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 27 juli 2023, ECLI:NL:RBZWB:2023:5331

O koopt in Duitsland een woning met een aflossingsvrije lening vóór 2013. O wordt na 2015 een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige. De lening is op grond van het overgangsrecht een bestaande eigenwoningschuld. De rente is aftrekbaar.

Bron: Kennisgroepen Belastingdienst, 15 juni 2023

X woont in Spanje. Zijn Nederlandse oudedagsvoorzieningen zijn voor 80,32% belast in Nederland. Hij betaalt een deel van het pensioen aan zijn ex-echtgenote. Deze doorbetaling leidt in Nederland niet tot aftrek.

Bron: 15 mei 2023, Rechtbank Zeeland-West-Brabant, ECLI:NL:RBZWB:2023:2776