A heeft geen inkomensverklaring verstrekt alsook geen nader inzicht gegeven in zijn persoonlijke situatie (inkomen, gezin, woonplaats e.d.). De aftrek die A wenst in verband met zijn eigen woning in België in zijn IB-aangiftes 2016 en 2017 houden zodoende geen stand. A kwalificeert volgens de rechtbank niet als kwalificerend buitenlands belastingplichtige.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 5 augustus 2024, ECLI:NL:RBZWB:2024:5371

In deze procedure stelt de rechtbank vast dat X als inwoner van Duitsland voor zijn woning (50%) een hoger eigenwoningforfait in aanmerking moet nemen (de aankoopwaarde was niet meer representatief als grondslag), voorts leidt dit ook tot een hoger bedrag aan negatieve inkomsten uit eigen woning dat in aanmerking mag worden genomen.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 30 augustus 2023, ECLI:NL:RBZWB:2024:5661

Een kwalficerende buitenlandse belastingplichtige gaat een annuïtaire schuld aan bij een buitenlandse bank voor een eigen woning. De schuld is geen eigenwoningschuld omdat de aflossing pas begint na 24 maanden en dus niet van aanvang af wordt afgelost.

B woont in Duitsland en is een kwalificerend buitenlands belastingplichtige. B gaat een lening aan per 1 maart voor een woning en betaalt al enige kosten, de woning krijgt hij op 1 juni juridisch geleverd. B begint dan annuïtair af te lossen. Vanaf 1 juni is de lening een eigenwoningschuld.

Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 14 maart 2023

Wie als kwalificerende buitenlands belastingplichtige is aangemerkt en dat is gebleven hoeft geen nieuwe inkomensverklaring meer in sturen. Kwalificeert men voor de eerste keer of opnieuw, dan is de verklaring wel vereist.

Bron: Belastingdienst, 29 februari 2024

T woont in België. Door het box 3-inkomen voldoet T niet aan de 90%-eis voor de kwalificerende buitenlands belastingplicht. T heeft geen zodanig inkomen dat België fiscale tegemoetkomingen kan verlenen. T heeft dan recht op Nederlandse tegemoetkomingen.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 8 december 2023, ECLI:NL:RBZWB:2023:8594

Een jaarlijkse inkomensverklaring om aangemerkt te worden als kwalificerende buitenlands belastingplichtige is niet meer nodig. Als men eerder een verklaring heeft verstrekt en onafgebroken gekwalificeerd heeft, is alleen nog op verzoek van de inspecteur bewijs nodig.

Bron: Staatsblad 2023, 511 - Eindejaarbesluit 2023

P woont in Duitsland en claimt in Nederland fiscale faciliteiten. P overlegt geen inkomensverklaring en maakt het recht op Nederlandse fiscale faciliteiten niet aannemelijk. De inspecteur hoeft niet zelf in Duitsland navraag te doen.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 17 november 2023, ECLI:NL:RBZWB:2023:8028