R woont in Nederland en vliegt als piloot voor een Britse vliegtuigmaatschappij. Zijn hele loon is in Nederland belast, ook het loon ter zake van zijn werkzaamheden op of boven het Brits grondgebied die niet direct samenhangen met internationale vluchten. 

Bron: Gerechtshof Amsterdam, 1 februari 2024, ECLI:NL:GHAMS:2024:729

Met ingang van 2019 is de looptijd van de 30%-regeling verlaagd van 8 naar 5 jaar. Het overgangsrecht gaf geen volledige eerbiediging voor bestaande situaties. Volgens de rechtbank mocht de wetgever het overgangsrecht beperken.

Bron: Financieel Dagblad, 20 maart 2023

Bij inkomsten uit lucratief belang is voor de toepassing van het belastingverdrag met Duitsland niet het artikel voor niet-zelfstandige arbeid van toepassing, maar de artikelen voor dividenden en/of vervreemdingswinsten. Nederland heeft dan een beperkt heffingsrecht.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 7 maart 2024, ECLI:NL:RBZWB:2024:1503

De Hoge Raad vraagt het Hof van Justitie EU te verduidelijken welke omstandigheden van belang voor de beoordeling of iemand een substantieel gedeelte van zijn werkzaamheden in de woonstaat verricht.

Bron: Hoge Raad, 15 maart 2024, ECLI:NL:HR:2024:390

Y ontvangt een dividend van € 10 miljoen van zijn BV. Y stelt dat hij in Zwitserland woont. Het gerechtshof is, gezien de feiten, van mening dat Y inwoner van Nederland was op het moment van de dividendbetaling. Het dividend is dan belast in Nederland.

Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 27 februari 2024, ECLI:NL:GHARL:2024:1503

Een vrouw geniet een pensioen van de ESA (European Space Agency). De zuivere pensioenaanspraak heeft nooit de loonsfeer verlaten. De pensioenuitkeringen zijn dan belast in box 1 als (belastbaar) loon, ook voor zover opgebouwd voor 1995.

Bron: Hoge Raad, 23 februari 2024, ECLI:NL:HR:2024:272

V is als militair uitgezonden naar de VS en is inwoner van de VS geworden. De uitzondering op de hoofdregel dat een militair belast is in de overheidsstaat is van toepassing. V’s loon komt ter heffing toe aan de woonstaat.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 20 december 2023, ECLI:NL:GHSHE:2023:4255

D woont in Duitsland en werkt als Nederlands ambtenaar. D werkt 1 dag per week thuis. Haar loon van D is volledig belast in Nederland. Alleen als D uitsluitend in Duitsland werkt heeft Duitsland het heffingsrecht.

Bron: Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch, 20 december 2023, ECLI:NL:GHSHE:2023:4256

Voor de Europese Verordening 883/2004 is de woonplaats de normale woonplaats waar het centrum van de belangen zich bevindt. De inschrijving in een bevolkingsregister is niet doorslaggevend, maar wel uitgangspunt, totdat aannemelijk is dat de inschrijving niet klopt.

Bron: Centrale Raad van Beroep, 12 januari 2024, ECLI:NL:CRVB:2024:73

W woont in Malta en ontvangt uitkeringen uit een ontslagstamrecht. Op grond van het arbeidsartikel heeft Nederland het heffingsrecht. Maar voor 2017 kan W zich op grond van het gelijkheidsbeginsel beroepen op het pensioenartikel.

Bron: Gerechtshof Den Haag, 7 november 2023, ECLI:NL:GHDHA:2023:2727